2019增值稅納稅申報表（biǎo）模（mó）板

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增值稅納稅申報表介紹

增值稅一般納稅（shuì）人在（zài）納稅（shuì）申報時，必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值稅（專用/普通）發票（piào）使用明細表》、《增值稅（專用（yòng）發票/收購憑（píng）證/運輸發票）抵（dǐ）扣（kòu）明細表》等三個附表（biǎo）。

增（zēng）值稅納（nà）稅申報表分類（lèi）

新的《增值稅納稅申報表》（一般納稅（shuì）人用（yòng））分淺（qiǎn）綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用於增值稅（shuì）A類企業，米（mǐ）黃色適用於（yú）增值稅B類企（qǐ）業。三個附表則統一為白（bái）色。

新的《增值稅納稅申報（bào）表》（一般納稅人用）從1996年1月1日起啟用。在（zài）沒有認定增（zēng）稅A類（lèi）企業之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。

納稅申報表由（yóu）市局統（tǒng）一印製，各（gè）征收分局（jú）在12月25日前到市局征管處（chù）領取新表（biǎo）。各（gè）分局在使用（yòng）新（xīn）表的（de）過程中如有問題，請及時報（bào）告市（shì）局征管處。

申報資料

為（wéi）保證營業（yè）稅改征增值稅試點工作的順利實施，根（gēn）據《國家稅務總局關於在北京等8 省市營（yíng）業稅改征增值稅試點增值稅納（nà）稅申報有關事項的通知》（國家稅務總局公告2012年第（dì）43號）的規定（dìng），增值稅納稅申報（bào）有關事（shì）項如下：

（一（yī））自試點（diǎn）之日稅款所屬期起，全所有（yǒu）增（zēng）值稅納稅人（rén）均應按照本公（gōng）告的規（guī）定（dìng）進行增值稅納稅（shuì）申報，並（bìng）實行電（diàn）子（zǐ）信（xìn）息采集。

（二）納稅申報資（zī）料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列（liè）資料和納稅申報其他（tā）資料（liào）兩類。

1、納（nà）稅申報表及其附列資料（liào）

（1）增值（zhí）稅（shuì）一般納稅（shuì）人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（A）《增值稅納稅申報（bào）表（適用於（yú）增值稅一（yī）般納稅人）》；

（B）《增值（zhí）稅納稅申報表（biǎo）附列資料（liào）（一）》（本（běn）期銷（xiāo）售（shòu）情況明（míng）細）；

（C）《增值稅納稅申報表附列（liè）資料（二）》（本期進項稅額明（míng）細）；

（D）《增值稅納稅（shuì）申（shēn）報（bào）表（biǎo）附列資料（三）》（應（yīng）稅服務扣除項目明細（xì））；

一般（bān）納稅（shuì）人（rén）提供營業稅改征增值稅的應稅服（fú）務，按照國（guó）家有（yǒu）關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需（xū）填報《增值稅納稅（shuì）申報表附列資（zī）料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列（liè）資料。

（E）《固定（dìng）資產進項稅額抵扣情況表》。

（2）增值稅小規模納稅人（rén）（以下（xià）簡稱（chēng）小規（guī）模納稅人）納（nà）稅（shuì）申報表及其附列資料包

括：

（A）《增值稅納（nà）稅申（shēn）報（bào）表（適用於增（zēng）值稅小規模納稅人）》；

（B）《增值稅納稅申（shēn）報表（適用於增值稅小規模納稅人）附列資料》。

小規模納稅（shuì）人提供營業稅（shuì）改（gǎi）征增值稅（shuì）的應稅服（fú）務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填（tián）報（bào）《增值稅（shuì）納稅申報表（適用於增值稅（shuì）小規模納稅（shuì）人）附列資料》。

其他小規模納稅人不填寫該（gāi）附列資料。

（3）上述（shù）納稅申報表及其附（fù）列資料表（biǎo）樣和《填表說明》詳見總（zǒng）局2012年第43號公（gōng）告）。

2、納稅申報其（qí）他資（zī）料

（1）已開具的（de）稅控《機動車銷售統（tǒng）一發（fā）票》和普（pǔ）通發（fā）票的存根聯；

（2）符合抵扣條件且在本（běn）期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發（fā）票》、《貨物運輸

業增（zēng）值稅專用發票》、稅控《機動（dòng）車（chē）銷售統（tǒng）一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》

的抵扣聯；

（3）符合抵扣條件且在本期申（shēn）報抵扣的海關進口增值稅專用（yòng）繳款書（shū）、購（gòu）進農產品

取得的普通發票、運輸費用（yòng）結算單據的複印件；

（4）符合抵扣條件且在本期申（shēn）報抵（dǐ）扣的（de）代扣代繳增值稅（shuì）的稅收通（tōng）用繳款（kuǎn）書及其清單，書麵（miàn）合同、付款證明和境外單位的對賬單或者（zhě）發票；

（5）已開具的（de）農產品收購（gòu）憑（píng）證的存根聯或報查聯；

（6）應稅服務（wù）扣除項目的合法憑（píng）證及其清單；

（7）主管稅務機關規定的其（qí）他資料。

3、納稅申報表及其（qí）附列資料為必（bì）報資料，其紙（zhǐ）質資料（liào）的報送份數、期限由市（地（dì））國稅機關確定；納稅申報（bào）備查（chá）資料是否需要在當期報送（sòng）、如何（hé）報送（sòng）由（yóu）主（zhǔ）管國稅機關確定。

4 、國家（jiā）稅（shuì）務總局規定特定納稅人（如成品（pǐn）油零售企業，機動車生產、經銷企（qǐ）業，農產品增值稅（shuì）進項（xiàng）稅額抵扣試點企業，廢舊（jiù）物資經營（yíng）企業，電力企業等）填報的特定申報資料，仍按現行要求填報，今後如有調整，另行公告（gào）。